導(dǎo)讀：2025年10月，跨境電商行業(yè)迎來歷史性轉(zhuǎn)折點(diǎn)。亞馬遜等主流平臺正式啟動(dòng)賣家涉稅信息報(bào)送機(jī)制，標(biāo)志著中國跨境電商從“無稅號不申報(bào)”的灰色時(shí)代邁入“數(shù)據(jù)即合規(guī)”的強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代。

近日，亞馬遜通過賣家后臺發(fā)布公告，明確將按季度向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送中國賣家的身份信息與交易數(shù)據(jù)。截至10月中旬，包括亞馬遜、沃爾瑪、Shopify、TikTok、TEMU、SHEIN、速賣通、eBay在內(nèi)的十余家主流跨境電商平臺均已完成在稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案工作。

一、新規(guī)背景

2025年6月20日，國務(wù)院發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》（國務(wù)院令第810號），首次以法規(guī)形式明確互聯(lián)網(wǎng)平臺報(bào)送涉稅信息的法定義務(wù)。

緊隨其后，6月26日國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報(bào)送涉稅信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2025年第15號），細(xì)化了報(bào)送范圍、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和信息類型等實(shí)操要求。

9月28日，三部門再次聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送有關(guān)行政處罰事項(xiàng)的公告》（2025年第22號），明確了對違規(guī)平臺的處罰細(xì)則，標(biāo)志著監(jiān)管從“勸誡”轉(zhuǎn)向“亮劍”。

二、平臺時(shí)間表

根據(jù)國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局“全國互聯(lián)網(wǎng)平臺名單信息查詢”系統(tǒng)顯示，眾多跨境電商平臺已完成備案。

1. 亞馬遜

亞馬遜于10月13日向賣家發(fā)布通知，將在10月31日前進(jìn)行首次季度信息報(bào)送，范圍涵蓋2025年7月至9月期間的信息。報(bào)送內(nèi)容包含賣家的身份信息、交易數(shù)量、收入信息、支付給平臺的傭金和服務(wù)費(fèi)等。值得注意的是，亞馬遜已有約20個(gè)站點(diǎn)完成涉稅信息備案（包括加拿大、日本、英國、德國、法國等），但美國站并未出現(xiàn)在備案名單中。

2. 早于亞馬遜通知的平臺

實(shí)際上，在亞馬遜發(fā)布公告前，多家平臺早已行動(dòng)起來。

• 速賣通、SHEIN等平臺于9月下旬就已向賣家發(fā)布涉稅信息報(bào)送通知，明確指出將在2025年10月內(nèi)首次報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者的身份信息及2025年第三季度的收入信息。
• 后續(xù)將按季度常態(tài)化報(bào)送，即在每季度結(jié)束后的次月（1月、4月、7月、10月），報(bào)送上一季度的經(jīng)營者身份信息和收入信息。

3. 全平臺覆蓋

截至10月中旬，已完成稅務(wù)備案的跨境電商平臺包括但不限于：亞馬遜（部分站點(diǎn)）、沃爾瑪、Shopify、TikTok Shop、TEMU、SHEIN、速賣通、eBay、Newegg、OTTO、Coupang。

對于境外平臺，新規(guī)通過三層架構(gòu)明確責(zé)任主體：在境內(nèi)設(shè)立運(yùn)營主體的，由境內(nèi)企業(yè)報(bào)送；未設(shè)立運(yùn)營主體的，由指定境內(nèi)代理人報(bào)送。例如，亞馬遜此次備案的主體是北京奮迅（上海）律師事務(wù)所。

三、報(bào)送細(xì)節(jié)

各平臺向賣家報(bào)送的信息主要包括身份信息和收入信息兩大類別。

1. 身份信息

企業(yè)賣家名稱、統(tǒng)一社會信用代碼；個(gè)人賣家全名、身份證號碼；所有賣家的地址、店鋪名稱、店鋪唯一識別碼、銀行賬戶詳情以及聯(lián)系人信息。

2. 收入信息

銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的收入；收入總額、退款金額、收入凈額；交易訂單數(shù)量；支付給平臺的傭金和服務(wù)費(fèi)。

國家稅務(wù)總局發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送常見問答》對幾種特殊情形作了明確說明。

1. 店鋪?zhàn)N

規(guī)定實(shí)施后注銷的店鋪，平臺需報(bào)送經(jīng)營者身份信息及注銷前在第三季度的收入信息。

2. 經(jīng)營者變更

第三季度變更經(jīng)營者的，平臺需同時(shí)報(bào)送變更前后經(jīng)營者的身份信息及對應(yīng)時(shí)間段收入。

3. 店鋪唯一標(biāo)識碼

無論經(jīng)營者是否變更，平臺均不得變更該店鋪的唯一標(biāo)識碼，確保數(shù)據(jù)可追溯性。

4. 刷單收入

平臺不得自行剔除所謂的“刷單”收入，必須按實(shí)際數(shù)據(jù)報(bào)送。

四、違規(guī)后果

根據(jù)2025年第22號公告，平臺企業(yè)違規(guī)將面臨階梯式處罰。

1. 限期改正

在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正的，不予處罰。

2. 情節(jié)嚴(yán)重

包括年度內(nèi)累計(jì)2次以上未報(bào)或漏報(bào)信息；累計(jì)2次以上瞞報(bào)、謊報(bào)；違規(guī)引導(dǎo)或幫助賣家轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)或分拆收入；偽造、篡改信息；以暴力、威脅等方式拒不報(bào)送等。

3. 處罰措施

情節(jié)嚴(yán)重的平臺可能面臨停業(yè)整頓，并被限制開具發(fā)票，對其接受發(fā)票進(jìn)行預(yù)警提示。

對賣家而言，不如實(shí)申報(bào)將面臨多重風(fēng)險(xiǎn)。

1. 補(bǔ)稅與滯納金

稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法向違規(guī)分拆收入的平臺內(nèi)經(jīng)營者追繳稅款、滯納金并處以罰款。

2. 納稅主體升級

年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的賣家，需及時(shí)登記為增值稅一般納稅人。未按規(guī)定登記的，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)按一般計(jì)稅方法追繳稅款及滯納金。

3. 市場登記要求

除少數(shù)例外情況，年交易額累計(jì)超過10萬元的經(jīng)營者，需依法辦理市場主體登記。

五、賣家應(yīng)對措施

面對不可避免的稅務(wù)透明化趨勢，賣家應(yīng)積極主動(dòng)采取以下措施。

1. 主體信息精準(zhǔn)核對

登錄商家后臺，核對并確保注冊時(shí)提供的營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營者/法定代表人身份信息、結(jié)算賬戶信息等資料真實(shí)、準(zhǔn)確、有效且處于最新狀態(tài)。特別是對于多店鋪運(yùn)營的賣家，需確保各店鋪身份信息的一致性。

2. 合規(guī)完成稅務(wù)登記

• 依法辦理市場主體登記：年交易額累計(jì)超過10萬元的經(jīng)營者，需依法辦理市場主體登記。
• 及時(shí)確認(rèn)稅務(wù)信息：完成市場主體登記后，首次發(fā)生納稅義務(wù)后需及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理信息確認(rèn)。
• 如實(shí)匯總收入申報(bào)：整合在各平臺及線下其他渠道取得的全部應(yīng)稅收入，按規(guī)定時(shí)限完成納稅申報(bào)。

3. 優(yōu)化稅務(wù)架構(gòu)

• 年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的賣家，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請登記為一般納稅人。
• 禁止分拆收入逃稅：不得通過變更店鋪經(jīng)營主體、關(guān)聯(lián)交易、更換提現(xiàn)賬號等方式，將同一納稅主體的收入分散至多個(gè)主體。
• 考慮入駐海南自貿(mào)港、跨境電商綜試區(qū)等享有稅收優(yōu)惠政策的區(qū)域，或優(yōu)化公司架構(gòu)以合法降低稅負(fù)。

4. 健全財(cái)務(wù)檔案

• 準(zhǔn)備完整的財(cái)稅檔案：全面記錄并歸集與跨境電商相關(guān)的所有成本和費(fèi)用，涵蓋貨物采購成本、頭程物流費(fèi)用、平臺費(fèi)用等。
• 建立常態(tài)化的對賬機(jī)制：定期進(jìn)行季度復(fù)核，并與稅務(wù)顧問保持長期合作，以合規(guī)化經(jīng)營企業(yè)。

結(jié)語：隨著各大平臺陸續(xù)完成在稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案工作，對于數(shù)以百萬計(jì)的中國跨境電商賣家來說，稅務(wù)透明化時(shí)代已正式來臨。合規(guī)不再是可選項(xiàng)，而是生存和發(fā)展的必修課。