導讀：2025年10月，跨境電商行業(yè)迎來歷史性轉(zhuǎn)折點。亞馬遜等主流平臺正式啟動賣家涉稅信息報送機制，標志著中國跨境電商從“無稅號不申報”的灰色時代邁入“數(shù)據(jù)即合規(guī)”的強監(jiān)管時代。

近日，亞馬遜通過賣家后臺發(fā)布公告，明確將按季度向中國稅務機關報送中國賣家的身份信息與交易數(shù)據(jù)。截至10月中旬，包括亞馬遜、沃爾瑪、Shopify、TikTok、TEMU、SHEIN、速賣通、eBay在內(nèi)的十余家主流跨境電商平臺均已完成在稅務機關的備案工作。

一、新規(guī)背景

2025年6月20日，國務院發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（國務院令第810號），首次以法規(guī)形式明確互聯(lián)網(wǎng)平臺報送涉稅信息的法定義務。

緊隨其后，6月26日國家稅務總局發(fā)布《關于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送涉稅信息有關事項的公告》（2025年第15號），細化了報送范圍、時間節(jié)點和信息類型等實操要求。

9月28日，三部門再次聯(lián)合發(fā)布《關于規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送有關行政處罰事項的公告》（2025年第22號），明確了對違規(guī)平臺的處罰細則，標志著監(jiān)管從“勸誡”轉(zhuǎn)向“亮劍”。

二、平臺時間表

根據(jù)國家稅務總局電子稅務局“全國互聯(lián)網(wǎng)平臺名單信息查詢”系統(tǒng)顯示，眾多跨境電商平臺已完成備案。

1. 亞馬遜

亞馬遜于10月13日向賣家發(fā)布通知，將在10月31日前進行首次季度信息報送，范圍涵蓋2025年7月至9月期間的信息。報送內(nèi)容包含賣家的身份信息、交易數(shù)量、收入信息、支付給平臺的傭金和服務費等。值得注意的是，亞馬遜已有約20個站點完成涉稅信息備案（包括加拿大、日本、英國、德國、法國等），但美國站并未出現(xiàn)在備案名單中。

2. 早于亞馬遜通知的平臺

實際上，在亞馬遜發(fā)布公告前，多家平臺早已行動起來。

• 速賣通、SHEIN等平臺于9月下旬就已向賣家發(fā)布涉稅信息報送通知，明確指出將在2025年10月內(nèi)首次報送平臺內(nèi)經(jīng)營者的身份信息及2025年第三季度的收入信息。
• 后續(xù)將按季度常態(tài)化報送，即在每季度結(jié)束后的次月（1月、4月、7月、10月），報送上一季度的經(jīng)營者身份信息和收入信息。

3. 全平臺覆蓋

截至10月中旬，已完成稅務備案的跨境電商平臺包括但不限于：亞馬遜（部分站點）、沃爾瑪、Shopify、TikTok Shop、TEMU、SHEIN、速賣通、eBay、Newegg、OTTO、Coupang。

對于境外平臺，新規(guī)通過三層架構(gòu)明確責任主體：在境內(nèi)設立運營主體的，由境內(nèi)企業(yè)報送；未設立運營主體的，由指定境內(nèi)代理人報送。例如，亞馬遜此次備案的主體是北京奮迅（上海）律師事務所。

三、報送細節(jié)

各平臺向賣家報送的信息主要包括身份信息和收入信息兩大類別。

1. 身份信息

企業(yè)賣家名稱、統(tǒng)一社會信用代碼；個人賣家全名、身份證號碼；所有賣家的地址、店鋪名稱、店鋪唯一識別碼、銀行賬戶詳情以及聯(lián)系人信息。

2. 收入信息

銷售貨物、服務、無形資產(chǎn)取得的收入；收入總額、退款金額、收入凈額；交易訂單數(shù)量；支付給平臺的傭金和服務費。

國家稅務總局發(fā)布的《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送常見問答》對幾種特殊情形作了明確說明。

1. 店鋪注銷

規(guī)定實施后注銷的店鋪，平臺需報送經(jīng)營者身份信息及注銷前在第三季度的收入信息。

2. 經(jīng)營者變更

第三季度變更經(jīng)營者的，平臺需同時報送變更前后經(jīng)營者的身份信息及對應時間段收入。

3. 店鋪唯一標識碼

無論經(jīng)營者是否變更，平臺均不得變更該店鋪的唯一標識碼，確保數(shù)據(jù)可追溯性。

4. 刷單收入

平臺不得自行剔除所謂的“刷單”收入，必須按實際數(shù)據(jù)報送。

四、違規(guī)后果

根據(jù)2025年第22號公告，平臺企業(yè)違規(guī)將面臨階梯式處罰。

1. 限期改正

在稅務機關責令限期改正期限內(nèi)改正的，不予處罰。

2. 情節(jié)嚴重

包括年度內(nèi)累計2次以上未報或漏報信息；累計2次以上瞞報、謊報；違規(guī)引導或幫助賣家轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)或分拆收入；偽造、篡改信息；以暴力、威脅等方式拒不報送等。

3. 處罰措施

情節(jié)嚴重的平臺可能面臨停業(yè)整頓，并被限制開具發(fā)票，對其接受發(fā)票進行預警提示。

對賣家而言，不如實申報將面臨多重風險。

1. 補稅與滯納金

稅務機關將依法向違規(guī)分拆收入的平臺內(nèi)經(jīng)營者追繳稅款、滯納金并處以罰款。

2. 納稅主體升級

年應稅銷售額超過500萬元的賣家，需及時登記為增值稅一般納稅人。未按規(guī)定登記的，可能被稅務機關按一般計稅方法追繳稅款及滯納金。

3. 市場登記要求

除少數(shù)例外情況，年交易額累計超過10萬元的經(jīng)營者，需依法辦理市場主體登記。

五、賣家應對措施

面對不可避免的稅務透明化趨勢，賣家應積極主動采取以下措施。

1. 主體信息精準核對

登錄商家后臺，核對并確保注冊時提供的營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營者/法定代表人身份信息、結(jié)算賬戶信息等資料真實、準確、有效且處于最新狀態(tài)。特別是對于多店鋪運營的賣家，需確保各店鋪身份信息的一致性。

2. 合規(guī)完成稅務登記

• 依法辦理市場主體登記：年交易額累計超過10萬元的經(jīng)營者，需依法辦理市場主體登記。
• 及時確認稅務信息：完成市場主體登記后，首次發(fā)生納稅義務后需及時到稅務機關辦理信息確認。
• 如實匯總收入申報：整合在各平臺及線下其他渠道取得的全部應稅收入，按規(guī)定時限完成納稅申報。

3. 優(yōu)化稅務架構(gòu)

• 年應稅銷售額超過500萬元的賣家，應及時向主管稅務機關申請登記為一般納稅人。
• 禁止分拆收入逃稅：不得通過變更店鋪經(jīng)營主體、關聯(lián)交易、更換提現(xiàn)賬號等方式，將同一納稅主體的收入分散至多個主體。
• 考慮入駐海南自貿(mào)港、跨境電商綜試區(qū)等享有稅收優(yōu)惠政策的區(qū)域，或優(yōu)化公司架構(gòu)以合法降低稅負。

4. 健全財務檔案

• 準備完整的財稅檔案：全面記錄并歸集與跨境電商相關的所有成本和費用，涵蓋貨物采購成本、頭程物流費用、平臺費用等。
• 建立常態(tài)化的對賬機制：定期進行季度復核，并與稅務顧問保持長期合作，以合規(guī)化經(jīng)營企業(yè)。

結(jié)語：隨著各大平臺陸續(xù)完成在稅務機關的備案工作，對于數(shù)以百萬計的中國跨境電商賣家來說，稅務透明化時代已正式來臨。合規(guī)不再是可選項，而是生存和發(fā)展的必修課。